稅務(wù)咨詢相關(guān)介紹
發(fā)布時間:2020-06-11 / 已被瀏覽 次
什么是稅務(wù)咨詢
稅務(wù)咨詢是指注冊稅務(wù)師運用稅收法律知識對納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他個人或組織的稅務(wù)專業(yè)請求提供稅收法律幫助的行為。稅務(wù)咨詢是一項智能和知識轉(zhuǎn)讓的服務(wù)行為.
稅務(wù)咨詢的特點
稅務(wù)咨詢主要具有四個特點如下:
一、是稅務(wù)咨詢機構(gòu)分為稅務(wù)機關(guān)和民間兩種形式。稅務(wù)部門咨詢機構(gòu)一般只承擔(dān)稅收政策、法律法規(guī)的釋義，民間稅務(wù)咨詢機構(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)容則比較廣泛。
二、是稅務(wù)部門咨詢機構(gòu)提供的是無償服務(wù)，民間稅務(wù)咨詢機構(gòu)作為社會中介機構(gòu)提供的是有償服務(wù)
三、是民間提供咨詢的人員都具備一定資質(zhì)或資格。
四、是從業(yè)人員應(yīng)聘公司常年稅務(wù)顧問，是稅務(wù)咨詢的主要形式之一。
稅務(wù)咨詢的內(nèi)容
稅務(wù)咨詢的內(nèi)容比較廣泛，它所涉及的不僅僅是單純的稅務(wù)方面的疑難問題，還涉及與此相關(guān)的財務(wù)、會計、投資、金融、外匯管理等諸方面的問題及實務(wù)操作。
1.稅收法律、法規(guī)方面的咨詢。
主要是就有關(guān)稅收實體法與程序法的法律內(nèi)容及納稅人執(zhí)行中的疑問進行咨詢。如對稅收法律條文中涉及的納稅人的確定、應(yīng)納稅額的計算，納稅申報、減免稅申請等方面的內(nèi)容。
2.稅收政策方面的咨詢。
主要是對有關(guān)國家稅收政策方面的釋疑解難。包括稅收法律、法規(guī)的政策性條款，由國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局以及地方政府頒布的政府規(guī)章和地方稅收規(guī)章。其中咨詢內(nèi)容最多的是減免稅政策和征免界限的劃分。
3.辦稅實務(wù)方面的咨詢。
主要是指有關(guān)稅收征管規(guī)程、辦稅實務(wù)操作的環(huán)節(jié)、技術(shù)處理及具體方法的咨詢。解答這類問題既要求注冊會計師對稅收法規(guī)有深入的研究，又要求其具有豐富的辦稅經(jīng)驗。
4.會計處理方面的咨詢。
主要是就有關(guān)涉稅會計處理的問題給以咨詢。包括現(xiàn)行各個稅種應(yīng)繳稅金的會計處理，與計稅、繳稅、減稅、免稅相關(guān)的會計處理。
稅務(wù)咨詢的形式
1.書面咨詢。
書面咨詢是稅務(wù)咨詢中最為常用的一種方法。它是以書面形式如“稅務(wù)咨詢備忘函”、“關(guān)于某某問題的解答”等來釋疑解難。咨詢時，注冊稅務(wù)師要制作書面文書，要求其題目明確、解答清楚、證據(jù)充分、引用的法律、法規(guī)準(zhǔn)確。書面咨詢也可以用電子郵件的方式傳輸。
2.電話咨詢。
電話咨詢是口頭咨詢的主要形式。它主要用于比較簡單明了的稅務(wù)問題的咨詢服務(wù)，通過電話交談就能給納稅人、扣繳義務(wù)人一個簡要的答復(fù)。如法律、法規(guī)條文的查詢、辦稅程序的查詢等。對涉及稅收征免、應(yīng)納稅額計算的問題要慎重對待，最好在口頭答復(fù)之后再發(fā)出一份書面?zhèn)渫员惴智遑?zé)任。
3.晤談。
晤談就是當(dāng)面解答納稅人、扣繳義務(wù)人提出的稅收問題。這種咨詢方式主要適用于較為復(fù)雜的涉稅問題。在咨詢過程中雙方進行討論，弄清問題，交流意見，最后由注冊稅務(wù)師作出結(jié)論。
稅務(wù)咨詢的業(yè)務(wù)流程
(1)由委托人提出書面或者口頭的委托咨詢意向后，稅務(wù)咨詢機構(gòu)派人與委托人初步接觸，了解委托人的咨詢要求和其他相關(guān)情況
(2)稅務(wù)咨詢機構(gòu)對委托人的咨詢項目進行初步評價，認(rèn)為所委托的項目具有合作意向的，用電子郵件或電話等方式約見委托人，確定所咨詢問題，初步提交項目建議書
(3)雙方達成一致意見后，簽訂稅務(wù)咨詢協(xié)議書。咨詢協(xié)議書應(yīng)當(dāng)載明咨詢?nèi)?，受理人名稱，咨詢事項，權(quán)限，完成期限以及其他應(yīng)明確的內(nèi)容，相關(guān)人員簽字蓋章
(4)稅務(wù)咨詢機構(gòu)委派專人或者成立項目組，對委托方進行仔細考察，對委托事項進行詳細了解，對委托咨詢項目所需相關(guān)資料進行搜集。通過調(diào)查研究，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)文件，擬定方案
(5)在征求委托方的意見后，出具稅務(wù)咨詢報告書
(6)完成委托事項，結(jié)清費用，移交委托咨詢的相關(guān)的文件資料
(7)跟蹤服務(wù)，指導(dǎo)實施，并對實施效果進行評價
(8)及時聽取反饋信息，并從中改進服務(wù)，提出補充建議。
